内部控制作为防范金融风险的一道重要防线,已引起国内金融机构的广泛关注和重视。下面是思而学教育网小编整理的关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策，欢迎大家阅读!
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题
(一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。
二、原因分析
(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大;另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议
(一) 增强内部控制意识，营造良好控制环境
行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。
(二) 规范内控机制建设，形成有效的自我约束
对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三) 建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系
制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
(四) 整合监管资源，建立全方位的监管方式
设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。
在时代的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己一支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。强化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍建设的应有之义。完善激励与约束制度，同样可以促进队伍发展建设，燃起队伍发展的热情与动力。
一、队伍建设的主要内容
(一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。正确的人生观、价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是对集体都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积极树立自强不息，热爱社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观，是做好工作的前提。
(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风格。好的工作作风，是优化队伍建设的重要方面。必须重视作风纪律、行为规范的建设，为企业树立好形象。倡导优秀的工作作风，弘扬中华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲究效率，遵守纪律，尊重领导，团结群众，作风正派，脚踏实地。
(三)激励与约束制度建设。坚持“德才兼备、以德为先”用人标准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评价机制。把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范畴，坚持对考核结果实行激励，考核结果与干部奖惩挂钩，并作为评先评优的重要依据。充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个类别岗位的成长通道，重点抓好职称和考核晋级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识，增强企业的生机和活力。
(四)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技能知识对指导具体工作开展有重要的意义。提高干部职工的理论素质，锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。
2、综合能力。综合能力包括观察能力、实践能力、思维能力、整合能力、交流能力和创造性思维能力。有好的综合能力，能灵敏地发现问题，妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情况，如何处理实际问题，如何解决矛盾，树立行业良好的社会形象，考验着干部员工的综合能力。
二、队伍建设中存在的一些问题
(一)人员素质参差不齐。年龄不同、学历不同、能力不同。在烟草队伍中，有一部员工文化水平偏低、服务意识不强、业务能力较差、市场管控能力薄弱。部分营销人员上市场走马观花，与经营户交流缺乏技巧，营销策略解释不清。部分专卖人员法律观念淡薄，执法不够规范，行为不文明。这严重影响了烟草行业的形象，损害了烟草企业与零售户、消费者的客户关系。
(二)部分员工工作作风散漫。办事拖拉，拈轻怕重，怕多干、不愿在条件艰苦的地方干，过于在乎个人得失，工作缺乏主动性，不求上进，得过且过。工作中耍滑投机取巧，不讲责任，不讲奉献，无所作为，见困难就躲，遇事推脱扯皮，弄虚作假。工作中不团结同事，不关心同事，搞个人享乐主义。
(三)组织教育培训质量不够高。培训制度不健全，学习形式单一、内容缺乏针对性和系统性。既使组织了培训，往往也仅限于读文件、念法律条文等形式，摆样子，走过场，应付检查。面对新问题，仅仅依靠老经验，没深入思考，不能及时有效地发现和解决市场中深层次的矛盾和问题。
(四)激励与约束机制效果不明显。因烟草行业员工工资收入、福利待遇较有些行业略有超越，员工无形中有一种“天然”的优越感，员工在思想意识上缺乏竞争力，忧患意识和心理承受能力相对其他行业较弱，部分员工对本职岗位的业务钻研热情不高。部分职工“靠山吃山、靠水吃水”的思想仍然存在，认为烟草企业是“保险箱”，想过悠闲、安逸的日子，不思进取，依恋“大锅饭”的薪酬制度。人浮于事的现象依然存在，没有充分发掘员工的内在潜力，也没有充分提高企业的工作效能。
三、促进队伍建设上新台阶
(一)营造氛围，通过多种形式，努力营造贯彻落实的浓厚氛围和良好环境。
1、营造良好的学习氛围，坚持和发扬优良学风，突出理论武装，坚持学以致用。
2、鼓励员工自学，把学习作为一种精神追求，树立终身学习的理念。鼓励员工在业余时间，参加自学考试、电大、业大、函大、职大、网大等，保证他们的学习和考试时间。对于学习效果好的，可以适当报销学费。
3、全面推进企业文化建设，坚持以为指导，大力弘扬宽容开放、改革创新、敬业奉献、自律自强的行业精神和潜心做事、低调做人的行为信条，推动企业文化落地。
4、全面开展创先争优活动。紧紧围绕中心、立足本职岗位创先争优，全面推进“卷烟上水平”建功立业多作贡献。加强宣传，发挥典型示范带动作用，营造良好舆论氛围，全面推进创先争优活动开展，取得扎实成效。
5、切实加强行业作风建设。贯穿“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”总要求，抓好学习教育，深入调查研究，狠抓活动载体，在解决作风不实、不正、不廉上取实效，努力树立良好的行业风气和社会形象。坚持讲正气，光明磊落，务实清廉，实事求是，严于律己，积极倡导和形成大境界、大觉悟、大智慧，大力营造千帆竞发、百舸争流、万马奔腾的良好局面。
(二)拓宽视野，开展廉政教育。
1、组织干部职工到革命老区参观学习，韶山、井冈山、兴国等地重温历史，感受前辈的优秀品格，增强品德教育。强化“国家利益至上、消费者利益至上”价值观。
2、学习道德模范的事迹，关心身边的好人好事。在中国文明网上为中国好人投票，提高精神境界。
3、落实党风廉政建设责任制，组织干部职工观看反腐倡廉警示教育片，让广大干部职工牢记党的宗旨，慎独、慎微、慎权、慎欲，做到居安思危，恪尽职守，堂堂正正做人，老老实实做事，强化自律教育，提高拒腐防变能力。
4、格言倡廉。组织干部职工收集或者自创廉政警句，进行名言警句评比，相互学习，相互监督，共同借鉴，提高廉洁从业的认识。
5、转换自己的角色，适应工作岗位需要，始终保持谦虚谨慎、不骄不躁的作风，保持开拓进取、奋发向上的斗志，要始终保持良好的心态，树立正确的比较观，比成绩和贡献、比学习和修养、比责任和价值、比追求和境界。不断提升自身的思想境界，牢固树立正确的权利观、地位观和利益观，讲责任、讲纪律、讲奉献，加强党性修养，提高政治素质。
(三)全面夯实教育培训工作管理基础，发挥教育培训管理职能。
1、加强培训组织管理。重视师资队伍建设，整合行业培训资源，优化培训师队伍，从全国请到有丰富教学经验的老师，来授课。在授课过程中尽量让课程生动易懂，培养员工对培训课程的兴趣。创新培训手段和方式，增加辅助的硬件设施，配备例如电脑、投影仪、多媒体设备等，制造更好的课堂效果。
2、收集培训需求，有针对性的开展培训。根据工作实际需要开展培训，树立“工作的需要，就是大家的专业”的思想。对组织实施的每个培训项目，进行充分调研，努力做到干部职工需要什么就培训什么、干部职工成长缺少什么就辅导什么。按照全面规划、整体推进的原则，有计划、有目的、有步骤地抓好教育培训工作。 采取灵活多变的方式，努力做到因人施教、因材施教、因时施教，抓好人员培训的落实工作。
3、合理安排时间，该走访市场的时候一丝不苟，该进行理论学习的时候，认真专注。实行理论学习考勤制。学习时间安排签到，单位定期抽查干部职工学习情况，公布学习考勤情况。营造比、学、赶、超的氛围，提高干部职工的理论和技能水平。
4、注重培训效果。向课堂要效率，课堂上讲解的知识点，员工是否都已经清楚明白，能否触类旁通、举一反三。丰富经验的老师很在乎这一点。每次培训完之后，都要员工填写培训效果反馈表，通过反馈表，了解培训效果，并持续改进。
(四)建立激励与约束机制，深化用工分配和薪酬制度改革
1、加强招聘管理，从“引进、培养、使用、待遇”四个方面入手，努力做到“进得来、留得住、出得去”，培养和造就一批适应烟草行业改革与发展需要的聘用人才队伍。建立健全聘用干部职工招聘管理制度，面向社会公开招聘，择优聘用，实现招聘管理的制度化、规范化，从入口上保证招聘人员的质量。录用毕业生实行“凡进必考”和试用期制度，调动各个层次、各个方面的队伍活力，形成广纳群贤、群策群力、共创大业、充满活力的发展局面。
2、在选人用人导向上求“正”。事业兴衰，唯在用人;用人之要，重在导向。在用人导向上，行业始终坚持“德才兼备、以德为先”原则，牢固树立“为科学发展选配干部、凭发展业绩使用干部”的用人导向，注重选用发展事业急需、发展业绩显著、发展能力突出的人。坚持因人制宜，岗称其才。通过岗位锻炼、考察，“活”用干部、用“活”干部，把合适的人放到合适的岗位上，充分发挥出了每一类人才的智力和潜力，形成了人尽其才、才尽其用的队伍建设“大合唱”。
3、推行“能上能下”，建立完善民主公开竞争择优的选拔机制、干部交流轮岗机制、年轻干部挂职锻炼机制，增强干部队伍干事创业的激情和压力。加强环节干部的轮岗交流，使干部在多个岗位得到锻炼，而且提高了自身的综合工作能力。推行全面竞争激励机制，强化“不干不行、干不好也不行”的观念，对工作平平的干部进行岗位调整，对不能胜任岗位工作的干部请其让贤。打破 “干好干坏一个样”的模式，探索建立起了以业绩，由品德、知识和能力等要素构成的科学评价体系。
4、把握好技能人才规划，打通广大员工的晋升通道，重视职业技能与专业技术职称鉴定，把职称聘任与用工分配制度改革制度建设有机结合，力争通过制度建设来实现技能人才的发展。
5、完善考核制度。结合实际，明确岗位工作标准与考核细则，坚持过程考核与结果考核并重的原则，加大考核力度，实施末位淘汰。为想干事的人提供岗位，为能干事的人提供机会，激发员工的做事热情。
6、完善薪酬分配制度，构建和谐劳动关系，奖惩机制明确化，促进队伍积极工作。薪酬应适应形势需要，实行动态调整。按工作质量来定薪资，对工作表现好，大家普遍评价高的，采取升级加薪的奖励方法。对玩忽职守，在工作中造成一定负面影响的当事人必须严肃处理，严厉追究，降级降薪。赏罚分明，做到公平、公开、公正。
(五)对外树立良好的形象
行业由于特殊的产品特性和体制特性，行业建立的社会形象在很大程度上决定着其自身发展的状态和前景，树立良好的社会形象有着更为重要的意义。
1、树立文明执法的形象
烟草专卖执法队伍被誉为“烟草警察”，在维护国家利益和消费者利益上发挥着重大作用，为规范和整顿市场经济秩序工作做出了应有的贡献。打造一支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的专卖队伍，对社会十分有益。树立良好文明的执法形象，需要专卖队伍良好的素质，彬彬有礼的态度和专业奉献的精神。只有良好的社会形象才能获得群众的认可。
2、树立真诚服务客户的形象
营销活动与经营户和消费者紧紧相连，开展营销时的态度十分重要，直接关系着经营户的满意度。营销需要真诚服务客户的态度，需要耐心、热心、爱心、关心。只有认真做好客户服务工作，才能真正树立好良好的社会形象。
